что относят к пассивам
Активы и пассивы
Разобрались с личными расходами и доходами — пора выделять активы и пассивы. Рассказываем, какие средства относятся к активам, какие — к пассивам и что делать с долгами.
Что есть что
Активы — это деньги и имущество, которое можно превратить в деньги: бизнес, недвижимость, ценные бумаги.
Пассивы — все обязательные расходы.
Пример Автомобиль — это актив, а расходы на его заправку и обслуживание — пассив.
Важно понимать, что доход может приносить не только ваша основная работа, но и, например, квартира, которую можно сдать в аренду, или украшения, которые можно продать.
Важно Не путайте пассивы и пассивный доход. Пассивный доход приносит деньги, когда вы ничего для этого не делаете. Например, проценты по вкладу. А пассивы — то, что регулярно отнимает часть бюджета.
Подумайте, что у вас есть в активах, а что — в пассивах. Можете ли вы как-то увеличить долю первых и сократить долю вторых? Инвестиции — один из способов нарастить активы.
Сокращение пассивов — индивидуальная задача. Например, вы не можете не платить за съёмное жильё, но можете реже пользоваться автомобилем и меньше платить за бензин.
Избавляемся от пассивов перед инвестированием
Перед тем как начать инвестировать, разберитесь с текущими долгами: кредитами, штрафами и другими задолженностями. Здесь также поможет финансовое планирование. Сначала вы соотносите доходы с расходами, потом — отказываетесь от лишних трат. В итоге вы поймёте, сколько свободных денег у вас остаётся после обязательных платежей. Так вам будет проще погасить свои долги досрочно.
Важный шаг перед инвестированием — оценить, какие у вас активы и пассивы и можно ли сократить долю последних. Активы — деньги и всё то, что потенциально их приносит, например бизнес или квартира, которую можно продать. Пассивы — всё то, что отнимает у вас деньги: ремонт, долги, обслуживание автомобиля.
Читайте дальше
Дарим баллы за открытие счёта
«Яндекс.Инвестиции» — информационный сервис, с помощью которого пользователь имеет возможность заключить договор о брокерском и депозитарном обслуживании с Брокером (Банк ВТБ (ПАО)), а также осуществлять обмен информацией с Брокером в целях заключения и исполнения указанного договора. Яндекс не осуществляет деятельности по инвестиционному консультированию, информация, размещаемая на сервисе, не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Яндекс не является поверенным Брокера или пользователя, не оказывает платных услуг пользователям. Уровень риска, информация о доходности, выгодности курса и об удержании налогов брокером носит справочный и предположительный характер, может не учитывать комиссии третьих лиц, отдельные налоговые обязательства, обязательства по уплате налога клиентом самостоятельно и иные факторы, подробнее в Справке. Возмездное приобретение подписки Яндекс.Плюс не является условием доступа к сервису.
Урок 2. Понятие активов и пассивов в бухучете простыми словами на примерах
Чтобы вести бухгалтерский учет, необходимо уметь разделять всё, что есть у предприятия на активы и пассивы. Такое умение позволит в любой момент времени составить бухгалтерский баланс и проверить правильность ведения бухучета.
Если говорить кратко, то активы — это имущество, назначение которого приносить прибыль, а пассивы — это источники появления этого имущества (обязательства и капитал).
Общая сумма активов всегда равна общей сумме пассивов — на этом правила держится весь бухучет.
Что такое активы и пассивы простыми словами?
Активы предприятия — это:
То есть это то, что используется в деятельности предприятия и должно приносить в конечном итоге экономическую выгоду — прибыль.
Пассивы предприятия — это:
То есть пассивы в бухучете показывают, откуда взялись активы, и являются источниками их получения.
В целом, это долги и обязательства перед кем-то — перед учредителями, банками, работниками, контрагентами, бюджетом.
Рано или поздно эти средства нужно возвращать — выплачиваются вклады учредителям при закрытии предприятия, кредиты в банки, зарплата работникам, долги контрагентам, налоги бюджету.
Примеры в таблице
Активы предприятия
Пассивы предприятия
сырье и полуфабрикаты
задолженность покупателей и других контрагентов
выданные займы, кредиты
входной НДС по приобретенным ценностям
выкупленные собственные акции
результаты переоценки внеоборотных активов (уценка)
задолженность перед поставщиками и другими контрагентами
зарплата и другая задолженность перед персоналом
кредиты и займы (долг перед банком)
налоги и страховые взносы (долг перед бюджетом)
нераспределенная прибыль, непокрытый убыток
доходы будущих периодов
амортизация и износ
Почему должны быть равны в бухучете?
Два данных понятия тесно связаны друг с другом:
Проверим эти утверждения на примерах.
Примеры
Утверждение первое — пассивы (П.) создают активы (А.).
Учредители делают взносы в уставный капитал в виде имущества (деньги, товары, оборудование, недвижимость, машины).
Взносы в уставный капитал — это пассив, который создает имущество — актив.
Организация берет кредит в банке, в результате появляются деньги на расчетном счете. То есть пассив — кредит создает актив — деньги.
Поставщик поставляет товар, в результате появляется кредиторская задолженность перед поставщиком — пассив, который формирует актив — товары на складе.
В этих трех примерах явно видно, как пассив создает актив, иногда это не так четко прослеживается.
Организация начисляет зарплату работникам, это задолженность перед персоналом — пассив, который формирует актив в виде работы, выполненной сотрудниками — произведенной продукции, проданных товаров и пр.
Утверждение второе — пассивы всегда равны активам.
Это логично, ведь первые формируют вторые.
Учредитель делает взнос в уставный капитал в виде денежных средств в сумме 100 000 руб. Пассив (взнос в УК) в размере 100 000 создает актив (деньги) в размере 100 000.
Организация берет кредит в банке 100 000 руб. Появившийся у предприятия пассив (задолженность перед банком) в размере 100 000 создает актив (деньги) в размере 100 000.
Поставщик отгружает сырье на сумму 200 000. Появляется пассив (кредиторская задолженность перед поставщиком) на сумму 200 000, который создает актив (сырье) на сумму 200 000.
Какая бы хозяйственная операция не произошла на предприятии, итоговая сумма пассивов в бухгалтерском учете должна быть равна итоговой сумме активов в любой момент времени. Любое изменение пассивов дает изменение активов на ту же сумму и наоборот.
Анализ бухгалтерского баланса
Понимать, что такое активы и пассивы в бухучете, и уметь разделять их очень важно, это позволяет составить баланс для проверки состояния компании.
По сути дела, весь бухгалтерский учет в конечном итоге сводится к составлению итогового отчета — баланса, представляющего собой таблицу. В левой части отражаются суммы всех активов предприятия, в правой части — суммы всех пассивов. Если между левой и правой частью баланса можно поставить знак равенства, то бухучет ведется правильно, ошибок нет.
Отсутствие равенства говорит об ошибках и неправильном бухгалтерском учете.
Таким образом, предприятие в течение месяцев ведет учет всех хозяйственных операций для того, чтобы в конце года составить годовой бухгалтерский баланс и убедиться, что у компании все нормально, все суммы учтены правильно.
Форма бухгалтерского баланса типовая, но допускаются ее дополнения с учетом особенностей деятельности компании. Для малых предприятий возможно применение упрощенной формы без детализации.
В бухгалтерском балансе активы и пассивы группируются по схожим критериям:
Все активы в балансе делятся на две группы:
Внеоборотные выполняют долгосрочную функцию, их цель — принести прибыль через длительные промежутки времени — основные средства, нематериальные активы, вложения на долгий срок.
Оборотные выполняют краткосрочную функцию, они более подвижны, быстрее расходуются и требуют постоянного пополнения — деньги, материалы, сырье, продукция, товары, дебиторская задолженность.
Все пассивы в балансе делятся на три группы:
К капиталу и резервам относится уставный, добавочный, резервный капитал, результаты переоценки стоимости внеоборотных активов, выкупленные акции.
К долгосрочным обязательствам относятся все долги, срок возврата которых превышает 1 год.
К краткосрочным обязательствам относятся все долги, срок возврата которых менее 1 года.
Итоговый баланс составляется в конце года. Все суммы, отраженные на бухгалтерских счетах, распределяются по активам и пассивам, далее считается общая величина по левому и правому столбцу баланса и проверяется равенство полученных суммарных значений.
Структура активов и пассивов бухгалтерского учета
Урок 3. Понятие счета бухгалтерского учета — характеристика в одной таблице.
Выводы
Краткие выводы урока:
Полный курс «Бухучет с нуля» можно приобрести по этой ссылке »»».
До 30 апреля 2021 года действует скидка 25%.
Что такое актив и пассив для управления предприятием и личными финансами
При вопросе, что такое актив и пассив, у многих возникает ассоциация со скучной работой бухгалтера, который день и ночь сводит дебет с кредитом. Да, эти слова пришли именно из бухгалтерского учета, но имеют огромное значение не только для компании. Полезным разбираться в терминологии будет для всех, кто хочет научиться управлять личными финансами.
Активы и пассивы на предприятии и в семейном бюджете
В практике экономистов и инвесторов сегодня популярны две трактовки понятий активов и пассивов. Первая связана с традиционными экономическими определениями из области бухгалтерского учета. Вторая появилась с развитием в стране темы управления личными финансами. И здесь только ленивый не упоминает Роберта Кийосаки, известного автора книг по инвестициям, практикующего инвестора и просто очень богатого человека.
Традиционная бухгалтерская трактовка
Для предприятий, индивидуальных предпринимателей и организаций активы – это имущество, которым они владеют и используют для извлечения прибыли.
Они обладают следующими признаками:
Пассивы – источники финансовых ресурсов для формирования активов, потому что не могут последние взяться из ниоткуда.
Те и другие расписаны в специальной таблице под названием бухгалтерский баланс. В правой части сведения о том, чем владеет фирма и с помощью чего она собирается получать прибыль. Это активы. В левой части – за счет чего формируются эти средства, т. е. пассивы. Обе части уравновешивают друг друга на конец отчетного периода.
Увеличение одной стороны баланса приводит к увеличению другой и наоборот. Только так возможно достичь равенства двух сторон. Разберем на примере для чайников, как это происходит.
Предприятие купило оборудование стоимостью 500 тыс. рублей. Это значит, что в строке “Основные средства” произошло увеличение на эту сумму. Одновременно увеличилась и строка “Кредиторская задолженность” перед поставщиком оборудования на 500 тыс. рублей. Мы оплатили покупку, т. е. уменьшили строку “Денежные средства” в левой части баланса. Одновременно уменьшилась и кредиторская задолженность в его правой части. В итоге, обе части остались равны друг другу.
Для понимания процесса введу еще два определения.
Дебиторская задолженность – это задолженность перед нашим предприятием. Например, долг покупателей. Кредиторская – задолженность нашего предприятия перед поставщиками, работниками, бюджетом и т. д. Простыми словами, дебиторка – нам должны, кредиторка – мы должны.
Современная инвестиционная трактовка
Активы – это все, чем владеет конкретный человек и что способно приносить ему доход. Они увеличивают свою стоимость со временем. Например, вложения в высоколиквидные акции, недвижимость для сдачи в аренду и др.
Пассивы – это то, что требует от владельца дополнительных расходов, не приносит доход и уменьшает свою первоначальную стоимость со временем. Например, квартира или дом для собственного проживания, автомобиль для личного пользования и др.
С точки зрения бухучета такие определения неверны. С точки зрения инвестиций – они логичны. Я нашла определения, с которыми полностью согласна. Их придерживается наш финансовый консультант, который написал много книг на тему личных финансов и инвестиций, регулярно проводит вебинары и имеет свою школу, – Владимир Савенок. Дам их с примерами в следующей части статьи.
В отличие от классической трактовки основное правило, которое должен соблюдать грамотный инвестор – активы должны превосходить пассивы. И чем больше эта разница, тем больше вы стоите, тем более финансово независимым являетесь.
Классификация
С точки зрения бухучета
Согласно теории бухгалтерского учета к активам относятся:
С точки зрения ликвидности выделяют:
С точки зрения личного финансового плана
Инвестиционная классификация активов:
Я выше упомянула о В. Савенке и его понимании, что такое активы и пассивы для инвестора. Активы – это инвестиции в объекты, которые можно продать и получить доход. Поэтому к ним относится любое движимое и недвижимое имущество. Пассивы – это наши долги (обязательства).
С точки зрения инвестора логично активы разделить на:
При таком подходе недвижимость может попасть и в реальные, и в другие активы. Если вы купили квартиру для собственного проживания, то запишем ее в “Другие”. Если планируете сдавать ее в аренду, то это уже реальный актив, которые приносит доход.
Естественно, что надо стремиться к тому, чтобы было как можно больше реальных активов и совсем не было пассивов. Но и без “других” не обойтись. Мы живем в квартирах и домах, ездим на автомобиле. Без этих объектов мы снижаем качество жизни, она просто становится некомфортной, в том числе и в психологическом плане.
В некоторых материалах по этой теме я встречала, что к активам относят и все текущие денежные поступления, например, зарплату. А в пассивы входят текущие расходы. Считаю, это неверно. Давайте не кидать все в одну кастрюлю. Есть доходы и расходы. Есть активы и пассивы.
Предложенная В. Савенком трактовка двух определений удобна при анализе активов и пассивов, с которого начинается составление личного финансового плана. Далее мы его рассмотрим более подробно.
Анализ активов и пассивов
Если вы до сих пор не ведете семейный бюджет, то самое время начать. Возьмите под контроль свои личные финансы. Только реальные цифры покажут вам, чего вы стоите на самом деле. Первым этапом является именно анализ активов и пассивов. Он поможет вам взглянуть на свой капитал. Разберем, как его рассчитать.
Составьте таблицу примерно по такому сценарию с собственным списком активов и пассивов
Текущая рыночная стоимость, руб.
Подсчитайте итоги по двум таблицам. Найдите разницу: Итого Активы – Итого Пассивы. Это и есть ваш капитал и ответ на вопрос, сколько вы стоите. Если получили значительную положительную величину, то вы уверенно контролируете свои финансы. Имеете все шансы избавиться от пассивов. Если значение отрицательное или близко к 0, у вас серьезные проблемы. Вам срочно надо погашать свои обязательства и наращивать реальные активы.
Посмотрите на состав других активов. Нет ли там объектов, от которых проще избавиться, чем содержать? Например, дом бабушки в деревне или вторая машина, на которой вы ездите пару раз в месяц. Они только вытягивают ваши деньги. Логичнее такие объекты продать и вложить средства в ликвидные активы.
Можно пойти дальше в анализе и составить таблицу, которая поможет определить ваш доход от инвестирования средств и доходность инвестиций в процентах. Это возможно сделать только для реальных активов.
В третью колонку запишите доход от ваших вложений. Например, год назад пакет акций стоил 80 000 руб., а сейчас 100 000 руб., т. е. доход составил 20 000 руб. или 20 %.
Четвертая колонка находится: (кол. 3 / кол. 2) х 100 %.
Для подробного анализа пассивов тоже можно составить более подробную таблицу.
| Наименование | Сумма | Срок погашения | Процентная ставка | Ежемесячный платеж | Сумма переплаты |
| Ипотечный кредит | 2 000 000 | 10 лет | 10 % | 26 430 | 1 171 618 |
| Автокредит | 700 000 | 3 года | 9,5 % | 22 423 | 107 230 |
Бытует мнение, что выгодно взять в банке кредит для покупки квартиры и сдать ее в аренду. По представленным выше таблицам легко подсчитать, принесет ли такая инвестиция ожидаемый доход. В актив вы записываете доход от сдачи недвижимости в аренду и рассчитываете в процентах доходность. Может так получиться, что вы взяли кредит под 10 % годовых, а доходность от аренды составляет только 5 %.
Заключение
Надеюсь, я смогла вас убедить, что понятия актива и пассива не менее важны для простого человека, чем для предприятия. А анализ их необходим, если хотите научиться составлять семейный бюджет и контролировать личные финансы.
Признавайтесь, много ли нас таких, у кого пассивы равны 0? А остальным есть над чем работать. Удачи!
С 2000 года преподаю экономические дисциплины в университете. В 2002 году защитила диссертацию на присуждение ученой степени кандидата экономических наук.
Обладаю врожденной способностью планировать и управлять личными финансами. С 2017 года повышаю финансовую грамотность других людей, перевожу сложные термины на человеческий язык.
Что такое активы и пассивы в бухгалтерском учёте
Ведение бухгалтерского учета предполагает использование большого количества специальных терминов. Среди самых часто употребляемых – актив и пассив. Нужно отметить, что они применяются как при оформлении многочисленных документов, включая традиционный баланс, так и в обычной речи бухгалтеров и экономистов. Поэтому имеет смысл рассмотреть значение каждого из слов подробнее.
Что такое активы
Если говорить простым языком, активы – это ресурсы, способные приносить доход. Термин обозначает все виды имущества, как материального, так и нематериального. К первому относят недвижимость, оборудование, транспортные средства, ко второму – деньги или авторские права.
Для классификации активов используются разные признаки, перечисленные в следующем разделе. Здесь же необходимо отметить одно из основных их свойств – наличие первоначальной стоимости, используемой для отражения на балансе предприятия.
Виды активов
Как было отмечено, активы – это имущество хозяйствующего субъекта, причем самое разное, классификация которого происходит по трем основным параметрам. Первый из них – функционал. По этому параметру различают такие виды активы:
Второй признак для классификации – участие в производственном процессе. В этом случае различают оборотные и внеоборотные активы. Первые используются в основной хозяйственной деятельности предприятия. Оборотные активы включают в себя:
Внеоборотные средства участвуют в деятельности предприятия многократно. Они переносят стоимость в цену товара постепенно – посредством амортизации. Несмотря на сложность определения, примеры внеоборотных активов дают наглядное представление о сути термина. К ним относятся здания, долгосрочные инвестиции, оборудование и нематериальные ценности.
Завершающий критерий для разделения на виды – источник формирования активов. По этому параметру они классифицируются на валовые и чистые. Приобретение первых предусматривает использование собственных и заемных средств. Покупка вторых происходит с применением исключительно своих ресурсов.
В тематической литературе можно встретить еще два вида активов – скрытые и мнимые. Под первым понимаются активы, которые не отражены в балансе. Например, текущие расходы на покупку лицензии, не принесшие результата.
Мнимыми называют активы, отраженные в балансе, но не имеющие реальной ценности. Типичный пример – задолженность, которая не будет погашена. Большая часть мнимых активов в последующем попросту списывается.
Что такое пассивы
Под пассивами понимаются расходы предприятия, направленные на формирование активов, а также обязательства хозяйствующего субъекта по отношению к контрагентам, которые выступают в статусе кредиторов.
Примерами пассивов выступают:
Последний пункт требует отдельного пояснения. Дело в том, что любое имущество формирует и активы, и пассивы предприятия, что зависит от характера его практического использования. Например, покупка квартиры сопровождается расходами и выступает как пассив. Но в случае дальнейшей сдачи в аренду, недвижимость начинает приносить доход и становится активом.
Показанный пример наглядно демонстрирует, в чем заключается разница между активом и пассивом. При этом четко прослеживаться и взаимосвязь обоих терминов, которая детальнее рассматривается ниже
Виды пассивов
Классификация пассивов происходит по двум базовым критериям. Первый – характер формирования. По этому параметру пассивы делятся на такие категории:
По отражению в балансе и необходимости погашения пассивы делятся на три категории:
Взаимодействие активов и пассивов
Один из базовых принципов бухгалтерского учета – активы и пассивы организации всегда равняются друг другу. Это достигается за счет отражения каждой операции сразу по двум счетам – в одном по кредиту, в другом – по дебету. Правило называется методом двойной записи.
Нужно привести простой пример. Операция – покупка кирпича. Учет активов организации отражает сделку снижением размера денежных средств и увеличением на аналогичную сумму величины запасов. Общее значение не меняется. На пассивах сделка никак не отражается. Результат работы бухгалтера и действия правила двойной записи – сумма активов и пассивов остается равной.
С некоторой долей условности, бухгалтерский баланс предприятия можно представить в формате размещенной ниже таблицы. В ней перечислены основные виды активов и пассивов хозяйствующего субъекта.
| Активы организации | Пассивы организации |
| Оборотные. Включают товары для реализации в течение года и денежные средства. | Собственный капитал. Средства владельцев, собранный в виде учредительного фонда. |
| Внеоборотные. Имущество, не предназначенное на продажу: недвижимость, оборудование, транспортные средства, инвестиции на длительный срок и т.д. | Резервы на будущие выплаты. Фонды накопления и другие резервы предприятия. |
| Расходы будущих периодов. Затраты, которые отражаются в бухучете за следующий отчетный период. Например, аренда офиса, оплаченная за 2 года. Выплата за второй год относится к расходам будущих периодов. | Долгосрочные обязательства. Кредиты со сроком погашения больше года, акции и облигации, выпущенные предприятием, долги контрагентам, не требующие выплаты в течение ближайшего года. |
| Доходы будущих периодов. Аналогичная описанной в предыдущем пункте ситуация. Но распространяется на доходы, которые еще не отражены в балансе. Например, аванс за товар, который будет поставлен в следующем году. | Краткосрочные обязательства. Текущие расходы предприятия, запланированные на следующие 12 месяцев. |
Разница между активами и пассивами
Как было отмечено, актив от пассива отличается, прежде всего, тем, что выступает как источник дохода. Важно понимать, что такая способность определяется действиями владельца, а вовсе не характеристиками имущества.
Приведенный ранее пример очень нагляден. Квартира, которая используется владельцем для собственного проживания, выступает пассивом. Но она же, сданная квартиросъемщику, становится активом, так как приносит доход.
Аналогичная ситуация складывается по отношению практически к любым видам имущества. Главное, что отличает активы от пассивов – способ использования собственником.
Что делать с активами и пассивами
Основной принцип бухучета наглядно демонстрирует взаимосвязь рассматриваемых понятий. Без пассивов невозможно формирование активов и, как следствие, рост реальной рыночной стоимости предприятия. Поэтому требуется соблюдать баланс между получаемым доходом и совершаемыми расходами.
В подобной ситуации экономические активы и пассивы увеличиваются, но этот рост обусловлен объективными причинами. Главной из которых становится эффективная работа компании. Чтобы добиться такого развития событий, нужно следовать нескольким простым рекомендациям. Они включают следующие действия, доступные и руководителю предприятия, и частному лицу:
Примеры активов и пассивов
В качестве логичного окончания статьи имеет смысл еще раз привести самые часто встречающиеся на практике примеры рассматриваемых в статье понятий. Активами следует считать:
К пассивам относятся следующие виды источников формирования активов:
Вывод
Понятия «актив» и «пассив» справедливо относятся к числу самых часто используемых в экономической и бухгалтерской сфере. Поэтому настолько важным считается понимание сути каждого, а также очевидно присутствующей взаимосвязи между ними. Особенно – для практикующих бухгалтеров и экономистов, а также руководителей предприятий.