что первично бддс или бдр при планировании
Бюджет движения денежных средств
Руководителю необходимо разбираться в основных понятиях, связанных с финансами, даже если в компании есть бухгалтер, в обязанности которого входит учет доходов и расходов предприятия. Понимание финансовой ситуации и разумное распределение средств поможет избежать кассовых разрывов и банкротства.
Бюджет движения денежных средств — это расписанный план, отражающий все источники поступление и использования денег за определенный срок, чаще всего один месяц.
БДДС и БДР: в чем разница?
БДДС — это один из трех основных видов бюджета предприятия. Назначение бюджета движения денежных средств — подсчет чистого денежного потока (ЧДС) и управление платежеспособностью фирмы. На основе этих данных руководитель принимает решение о необходимости заема, ввода дополнительных ресурсов, корректировки условий сотрудничества с контрагентами, а также может сделать анализ денежных потоков и составить прогноз развития бизнеса.
Важно: в бюджете движения денежных средств организации указываются исключительно операции с денежной формой выражения.
БДР (бюджет доходов и расходов) — это документально зафиксированные доходы и расходы компании. В этом документе учитываются все манипуляции, приводящие к прибыли или убыткам. Используется для прогнозирования прибыли, которую можно получить за фиксированный период, а также при оценке себестоимости производства и выручки предприятия.
Совместный анализ обеих форм дает понимание о состоянии компании и ее перспективности в ближайшем будущем.
Алгоритм составления
Расчет бюджета движения денежных средств проводится в 5 основных этапов:
Прямой и косвенный метод составления бюджета
Разработка бюджета движения денежных средств возможна прямым или косвенным методом, которые отличаются исходными данными и их конечной детализацией.
Косвенный метод требует только значений бюджета балансового листа и БДР на начало и конец выбранного промежутка. В этом случае не учитывается движение по счетам компании. Составленный таким образом отчет отслеживает взаимосвязь прибыли и активов компании, четко определяет источники вливания денег и направление их потребления.
Прямой метод отображает основные источники поступления и оттока денег и показывает информацию в разрезе разных видов деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой). Однако при использовании этого вида невозможно отследить взаимосвязь изменения ЧДС и итогового результата в БДР.
БДДС прямым методом составления
Прямой БДДС — это утверждение движения средств в направлении:
Эту форму отчетности можно формировать с помощью готовых программных решений или вручную, если вам необязательно узнавать себестоимость и рентабельность бизнеса.
Преимущества:
Недостатки:
Этапы составления прямого метода
БДДС косвенным методом составления
Бюджет движения денежных средств предприятия, составленный косвенным методом, — это аналитический инструмент для понимания расхождений в результатах деятельности организации, полной картины приходов и расходов, а также остатков наличных.
Преимущества:
Недостатки:
Этапы составления косвенного метода
Для примера, изменения запасов относятся к текущим действиям, непродолжительные вложения денег — к инвестиционным, а в список финансовых идут заемные средства и собственный капитал.
В случае с дебеторской и кредиторской задолженностью вы можете:
Основа отчета БДДС
Контроль бюджета движения денежных средств предприятия позволяет прогнозировать будущее компании, оценить ее деятельность и демонстрирует уровень затрат по инвестициям.
Это качественный аналитический инструмент, который помогает руководителю спрогнозировать сумму на счетах и своевременно внести корректировки, чтобы избежать кассовых разрывов и даже банкротства.
Выбирайте способ расчета бюджета денежных средств, исходя из потребностей и особенностей вашей компании. Прямой метод позволит избежать ошибок, требует меньше времени для составления и не использует допущения, что делает результат более точным. Однако, вы не сможете провести полный анализ деятельности предприятия и выявить слабые места на его основе.
Хочешь получать еще больше полезных материалов, информацию о бесплатных вебинарах, скидках и новых курсах Like Центра?
Оставь свой email 😉
Like Centre — это не просто компания, занимающаяся созданием образовательных курсов, это настоящее сообщество предпринимателей, которые нацелены на развитие и готовы внедрять новые подходы ведения бизнеса.
Блог Лайк Центра помогает молодым стартаперам и опытным владельцам бизнеса черпать свежие идеи, первыми узнавать об эффективных инструментах и способах масштабирования своего дела. Это платформа для смелых, инициативных предпринимателей, которые не боятся рисковать, но риск этот должен быть оправданным и обоснованным.
В блоге в свободном доступе находится информация, которая помогает:
Мир меняется очень быстро, завладеть вниманием потребителя становится не так просто как раньше. Поэтому Лайк Центр делится актуальной информацией, которая помогает держать руку на пульсе и всегда оставаться в курсе изменений на рынке. При этом не забывает и об основных постулатах — нетленном своде правил, который помогает становлению и развитию бизнеса.
Новые технологии, маркетинговые приемы, дополненная реальность, соцсети с молниеносно изменяющимися алгоритмами — все это способно поставить в тупик. Поэтому Like Centre взял на себя обязательство пролить свет на все важные аспекты построения успешной компании, которая уверенно занимает высокие позиции на современных рынках, быстро подстраивается под нестабильную обстановку и неизменно выходит на новый уровень даже в кризисное время.
Безусловно, поддержка бизнеса не строится только на статьях из блога. «Лайк Центр» предлагает и обучающие курсы ведения бизнеса, которые содержат не только полезную информацию, но и реальные кейсы по выведению компании из кризиса, максимизации ее прибыли и решению других глобальных проблем.
Обучение ведения бизнеса подойдет тем, кто готов последовательно прилагать усилия, хочет всегда оставаться в курсе последних новостей и не бояться внедрять тенденции в работу.
Like Centre blog — это база знаний, позволяющая рассмотреть проблемы комплексно, оперативно их выявить и решить. А для тех, кто готов продвинуться дальше, Лайк Центр готов оказать помощь в ведении бизнеса в Москве и любом другом регионе России.
В блоге мы много рассказываем об этом, но лучше один раз попробовать самостоятельно. За 3 дня мы дадим все инструменты, чтобы начать. Четко, структурировано. Ничего лишнего.
Отличие между отчетами БДР и БДДС
Автор: Юрий Мартынов Руководитель проектов 1С-WiseAdvice
Отличие между отчетами БДР и БДДС
Автор: Юрий Мартынов
Руководитель проектов 1С-WiseAdvice
Многие предприниматели и руководители компаний хотят получить ответ на вопросы о том, насколько эффективно будет работает компания, есть ли резервы для развития, какие изменения в компании отразятся на ее финансовых показателях?
Для планирования развития многие компании используют бюджетный подход, который позволяет отразить в финансовых показателях все предстоящие изменения в компании, плана ее развития.
Бюджетирование используется во многих организациях, не зависимо от их размера. При этом использование бюджетов в малом бизнесе тоже востребовано, так как при отсутствии автоматизированных систем управленческого учета, периодическое, в общем случае – ежегодное, составление бюджетов компании позволяет оценить адекватность развития компании по сравнению с внешней средой и внутренними изменениями в компании.
Наиболее часто используемые бюджеты в малом и среднем бизнесе – Бюджет доходов и расходов (БДР) и Бюджет движения денежных средств (БДДС).
Что такое БДР и БДДС?
БДР и БДДС – это основные финансовые документы, которые помогают контролировать эффективность работы предприятия и управлять его финансовыми ресурсами. Эти формы универсальны, обладают гибкой структурой и подходят для любых организаций. Их можно адаптировать под специфику организации и конкретные цели и задачи менеджеров.
БДР – Бюджет доходов и расходов.
Как следует из названия – этот бюджет содержит расчет и планирование доходов и расходов предприятия. Одним из основных принципов составления БДР является то, что суммы доходов и расходов должны указываться по мере их актирования, а не поступления денег. Результатом формирования БДР является оценка рентабельности (прибыли) компании. БДР состоит из доходной и расходной частей, которые могут декомпозироваться по различным аналитикам. Для полноценного построения управленческой отчетности используют следующие аналитики:
В качестве ЦФУ, в зависимости от целей составления бюджетов, руководители различных уровней могут выделять следующие объекты:
Принято, что общий бюджет содержит полный перечень статей, часть которых может использоваться в конкретном ЦФУ. Часто для формирования доходной БДР используется всего несколько статей (по аналогии с бухгалтерским учетом) – «Выручка от реализации товаров/услуг», «Внереализационный доход». «Внереализационный доход» может в свою очередь делиться на «Доход от инвестиционной деятельности», «Доход от финансовой деятельности», «Прочий доход»
При этом расходы в БДР имеют более глубокую детализацию по статьям затрат, и в зависимости от того, какую информацию необходимо получить, могут быть сгруппированы в группы:
Пример составления БДР:
| Статьи доходов и расходов | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Выручка от продаж | ||||||||||
| Денежные средства на начало периода |
|---|
| Операционная деятельность |
| Итого приток/отток по операционной деятельности (1) |
| Инвестиционная деятельность |
| Итого приток/отток по инвестиционной деятельности (2) |
| Финансовая деятельность |
| Итого приток/отток по финансовой деятельности (3) |
| Итого приток/отток денежных средств (1+2+3) |
| Денежные средства на конец периода |
Чем отличается БДР от БДДС?
Являясь основными документами финансового планирования, БДР и БДДС отражают изменения финансовых ресурсов компании, однако, они имеют различия из-за того, что эти бюджеты отличаются целями их формирования. БДР формируется с целью планирования прибыли, а БДДС для распределения денежных потоков. При этом БДДС и БДР имеют одинаковые статьи, но некоторые статьи присутствуют только в БДР, а некоторые только в БДДС.
В таблице приведены основные различающиеся статьи БДР и БДДС:
Стоит отметить, что формирование БДР и БДДС происходит различными способами БДР формируется методом начисления, а БДДС – кассовым методом.
Принципы составления БДР и БДДС
Отдельно стоит отметить различия в составлении документов: БДДС часто составляться на год с разбивкой по месяцам, и может корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных. Форма БДР совпадает с формой «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерии, но имеет более детализированные статьи.
Формирование БДР
Подготовку БДР и БДДС обычно начинают с Бюджета доходов и расходов, так как структура маржинальной прибыли напрямую формируется из текущих договоров с заказчиками и подрядчиками (поставщиками). Договоры с заказчиками формируют план продаж, в котором учитываются не только текущие работы, но формируется прогноз по реализации компании на бюджетный период (год) с учетом сезонности и коэффициентов роста. Одновременно с формированием доходной части можно сформировать постоянные затраты из расходной части на основании статистических данных. Основные постоянные затраты:
После подготовки Плана продаж составляется бюджет переменных затрат, которые могут выполнить запланированный объем реализации. В качестве основных переменных затрат могут выступать следующие:
К этим расходам необходимо добавить переменные административные затраты:
Этапы формирования БДР могут быть представлены на схеме:
Формирование БДДС
БДДС показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких разделов:
Подготовка БДДС начинается после формирования БДР. Этапы формирования БДДС могут быть следующие:
Обращаем внимание, что раздел операционной деятельности БДДС может быть составлен 2 методами:
Прямой метод.
При прямом методе БДДС формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат и представляет конкретные денежные потоки, которые формирует результирующий операционный поток. Порядок определения потока от операционной деятельности прямым способом следующий:
Косвенный метод.
Операционный денежный поток рассчитывается на основании БДР с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы. Основные виды неденежных поправок:
Не зависимо от того какой метод используется в компании, необходимо чтобы бюджет был реалистичным, выполняемым и учитывал возможность возникновения кассовых разрывов. На основании составленного БДДС можно сформировать Платежный календарь. Использование актуализированного платежного календаря позволит учитывать реальную ситуацию и избегать кассовых разрывов.
Автоматизация составления БДР и БДДС
Подготовка БДР и БДДС является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах и взаимозависящих показателей. В качестве инструмента автоматизации формирования бюджетов может использоваться «WA: Финансист».
Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать бюджеты на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:
Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:
Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.
БДР и БДДС: отличия
Цель любой компании или индивидуального предпринимателя — не просто получение прибыли, а постепенное развитие компании с целью увеличения ассортимента продукции или услуг, расширения рынков сбыта. Для этого необходимо планирование деятельности компании, которое осуществляется на основе анализа имеющихся показателей работы.
Для планирования руководители и собственники компаний часто применяют бюджеты. Речь идет о составлении плана финансовых затрат на определенный отчетный период (обычно год) и так, чтобы можно было покрывать затраты и вкладывать деньги в развитие.
В небольших компаниях чаще всего используют бюджет доходов и расходов, а также бюджет движения денежных средств. Рассмотрим отличия в принципах формирования БДР и БДДС.
Описание терминов
Бюджеты доходов/расходов и движения денег дают возможность контролировать работу компании или предпринимателя, а также управлять финансовыми средствами для эффективного развития. Популярность именно этих бюджетов обусловлена их универсальностью. С помощью БДР и БДДС можно оценить работу компании независимо от ее размеров и сферы специальности, а также адаптировать эти документы под конкретные цели топ-менеджеров.
Рассмотрим принцип планирования на основе бюджета на примере. Семья из 3 человек будет выступать аналогом коммерческой компании. Муж получает ежемесячно заработную плату в размере 100 тыс. рублей, иных источников доходов компания не имеет.
Для рационального распределения получаемых денежных средств составляется бюджет:
При правильном бюджетировании и достаточном доходе по итогам месяца в семье образуется остаток, который может накапливаться на отдых, непредвиденные затраты, формирование накоплений на депозитах.
Формирование БДР-БДСС происходит по тому же принципу. Бюджет составляет руководитель компании или уполномоченное им лицо. Подсчитываются доходы и расходы за отчетный период, после чего анализируются остатки. При необходимости изучаются статьи расходов с целью отказа от некоторых из них и повышения рентабельности работы.
Далее составляется бюджет на следующий месяц (год) и контролируется его исполнение. Если будут выявлены отклонения, уточняются их причины и принимаются управленческие решения, которые дают возможность остаться в рамках бюджета или увеличить его доходную часть.
Задачи и принципы формирования БДР и БДСС можно понять, изучив таблицу отличий домашнего и коммерческого бюджетирования. В них всегда отражается два важных показателя:
Алгоритм составления БДДС
БДДС (бюджет движения денежных средств) — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств.
БИТ.ФИНАНС – БДДС в вашей 1С
Зачем составлять БДДС?
Руководители составляют БДДС для управления финансовыми потоками компании. Руководство должно удостовериться, что у фирмы будет достаточно финансов для оплаты необходимых счетов при их очередном поступлении. Например, заработная плата должна выплачиваться каждые две недели, а счета за коммунальные услуги оплачиваются каждый месяц. БДДС позволяет руководству прогнозировать уменьшение остатка денежных средств фирмы и исправить проблему, до наступления очередного срока платежа.
БДДС также полезен для прогнозирования больших сумм, наличие которых на счетах не является идеальным для компаний. Лучше вложить эти деньги, чтобы они приносили проценты. Избыточные денежные средства также можно использовать для расширения фирмы и развития новых операций, чем оставлять их бездействовать на счете компании. БДДС позволяет руководству прогнозировать уровни денежных средств и корректировать их по мере необходимости.
Бюджет движения денежных средств представляется важным финансовым инструментом управления, поскольку он:
Ваша компания может быть прибыльной сейчас, но будет ли она получать прибыль через шесть месяцев? Важно тщательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно в будущем для покрытия своих расходов. Отслеживание бюджета движения денежных средств поможет понять, когда в компании будут средства на оплату текущих расходов, а когда их будет недостаточно.
По отчету о прибылях и убытках может быть видно, что компания имеет прибыль, но фактически у нее нет свободных денег. Этот момент связан с тем, что отчет составляется по методу начисления. В этом случае учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств.
Этапы составления БДДС
Пример прогноза продаж: “Х” владеет магазином по продаже товаров для рыбалки. “Х” будет использовать прошлогодние суммы продаж, чтобы подготовить свой бюджет движения денежных средств на следующие два квартала. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:
Взаимосвязь бюджетов движения денежных средств (БДДС) и доходов и расходов (БДР)
Бюджетирование на предприятии представляет собой процесс создания различных бюджетов, как в разрезе отдельных подразделений, так и всей компании в целом. Проще говоря — это планирование работы организации на будущее. Бюджетные индикаторы охватывают все сферы деятельности компании, и во многом зависят от ее организационной структуры. Бюджетирование предполагает распределение ресурсов во времени, является частью общей системы финансового контроля и, в частности, опирается на бюджет движения денежных средств (БДДС), а также бюджет доходов и расходов (БДР).
Характеристики БДДС и БДР
Результаты бюджетирования заключаются в соответствующих системах бюджетов. Они представляются в виде документов, отражающих собой количественные планы на периоды времени в переводе на денежные единицы. В них содержится информация о предполагаемых прибылях и убытках, а также указываются суммы, необходимые для достижения поставленных целей.
Бюджетирование играет важную роль в процессе систематизации всего процесса планирования и корректного анализа экономики в рамках компании. Финансовый анализ в свою очередь способствует формированию бюджета в разных ракурсах. Но самыми распространенными отчетами в этом процессе является следующая бюджетная документация:
Эти документы кроме финансовых потоков также отображают объём продаж, стоимость готовой продукции, и другие показатели, влияющие на рост компании. Эти документы объединяет то, что они составляются, как правило, на основании совершенных или предстоящих хозяйственных операций.
Особенности БДР
Бюджет доходов и расходов отражает суммы приходов и расходов по конкретному производственному подразделению. Этот документ является методом записи операционной деятельности, формирующей прибыль и убытки. С помощью БДР планируется доход, и оценивается доходность на предстоящие отрезки времени.
При этом предприниматели принимают решения о целесообразности внедрения и развития того или иного проекта. Например, если БДР показывает, что прибыль превышает расходы, то принимается положительное решение о данном проекте. Информация вносится в этот документ во время начисления. Первичными документами для его составления является следующая документация:
Цифры вносятся в момент отгрузки товара. При этом фактическое поступление денег роли не играет. Поэтому в отдельные периоды возможны убытки (например, в связи с реализацией сезонного товара или при запуске новых проектов).
Главным критерием здесь является прибыль. Она зависит от капитала и исчисляется в виде стоимости в денежных единицах. По доходам и расходам, отражаемым в этих документах, рассчитывают себестоимость товара и рентабельность производства. БДР похож на форму бухгалтерской отчетности, касающуюся прибылей и убытков. Документ оформляется файлом Excel или в специализированных программах.
Характеристика БДДС
Бюджет движения денежных средств отображает перемещение денег организации по ее банковским счетам и кассам. Документ этого типа связан с каждым из объектов бизнеса, подлежащим бюджетированию, содержит данные обо всех денежных операциях, составляется на период от одного дня, и формируется на основании информации о предстоящих выплатах и поступлениях. Данный бюджет показывает потоки денежных средств исключительно в денежной форме.
Это позволяет своевременно исключать моменты кассовых разрывов, когда у фирмы отсутствуют деньги для погашения текущих выплат. Первичными документами для оформления соответствующих операций являются кассовые ордера, выписки из банков, и прочая подобная документация. БДДС похож на форму отчетности бухгалтерии относительно движения денежных средств предприятия.
Различия между БДР и БДДС
Построение бюджета можно рассмотреть на конкретном примере. При стабильном доходе среднестатистической семьи весь доход (заработные платы каждого из ее членов, пенсии, пособия, и так далее) складываются, и получается общий доход семьи (общая прибыль).
Затем хозяйка или хозяин подсчитывают предстоящие расходы. Это оплата коммунальных услуг, расходы на продукты, одежду, обучение детей, и прочие необходимые траты. Иначе, это и есть действия по составлению бюджета. Как правило, в семье расчет осуществляется на месяц вперед.
После подсчета будущих доходов и расходов предположительно должны остаться какие-то деньги. Их можно потратить на поездку в отпуск, развлечения, покупку мебели или бытовой техники.
Директор предприятия осуществляет практически такие же расчеты. Но только он делает это по правилам бухучета. Директор должен сопоставить будущий доход и расход, подсчитать предположительные остатки, принять соответствующие решения, и сделать заключение о рентабельности производства.
Такое процесс и называется «бюджетирование». А само планирование в свою очередь заключается в контроле полученных результатов, подготовке управленческих приказов, анализе отклонений фактических показателей от запланированных результатов.
Рассматривая оба примера, можно сказать, что домохозяйка рассчитывает, сможет ли она после оплаты всех счетов что-либо отложить на непредвиденные расходы или съездить в отпуск всей семьей. А руководитель, например, завода подсчитывает денежные средства, которых должно хватить на уплату налогов, выплату заработной платы сотрудникам, создание новых проектов, и осуществление новых вложений.
При относительной схожести БДР и БДДС (они лежат в основе бюджетирования любой компании и отражают потенциальную прибыль и остатки финансов) все-таки эти документы имеют и существенные различия.
Что касается разницы между этими документами, то в основном они различаются формой капитала и его стоимостью. Говоря простыми словами, разница выражается различным отражением операций в документации. БДДС фиксирует капитал предприятия в денежном эквиваленте, а БДР – в товарной форме. Она переносит стоимость в виде взаимосвязанного расхода и дохода.
Поэтому эти отчеты могут отображать и/или не отображать те или иные события. К примеру, в БДДС отображаются такие операции, как
А в БДР фиксируются:
Взаимосвязь между БДДС и БДР
В бухучете есть термин: бюджет по балансовому листу (ББЛ). Он вместе с БДДС и БДР образует так называемый сводный бюджет. Каждый из трех документов характеризуется отношением к капиталу, деньгам компании, их состоянию и движению. Но не следует думать, что вместе эти три бюджета и составляют сводный бюджет. Они лишь дополняют друг друга. А в совокупности они дают общую динамическую картину развития бизнеса.
ББЛ фиксирует капитал и его движение в денежном эквиваленте, отображает результаты исполнения БДДС, движение оборотных средств, итоги исполнения БДР за конкретные периоды. Поэтому лишь все три документа одновременно позволяют проанализировать факторы, определяющие финансовые и экономические показатели деятельности компании.
Взаимную связь бюджетов можно рассмотреть на примере произвольного завода-изготовителя какой-либо продукции.
Пример взаимного дополнения бюджетов
Можно рассмотреть ситуацию, при которой компания в обычном рабочем режиме (определенных производственных мощностях, регулярном выпуске продукции из одних и тех же материалов, периодических закупках материалов, имеющихся в наличии у постоянного поставщика) испытал определенные трудности из-за выхода из строя оборудования.
Авария была устранена в оперативном режиме, но в результате простоя несколько тонн исходных материалов осталось неиспользованными. Сырьё было израсходовано и закуплено дополнительно в необходимом количестве, но уже в текущем месяце. Но так как заводом были недополучены прибыли из-за производственного простоя, то недостающее количество сырья закупалось в долг (возникновение кредиторской задолженности). Такие затраты не должны быть отражены в бюджете производства по отдельным статьям для того, чтобы их легко было выялять и анализировать.
Кроме того, за текущий месяц была реализована не вся, а лишь 80% готовой продукции. Часть этой выручки получалась денежными средствами (прибыль), а какой-то процент был представлен покупателям в кредит (возникновение дебиторской задолженности).
В итоге образовались следующие показатели:
Все эти показатели группируются следующим образом.
Вся информация, сгруппированная по этим показателям, отображена в соответствующих отчетных документах. А их составление и планирование в свою очередь и называется: бюджетирование. В процессе такой работы составляется множество отчетов. В итоге они образуют основные бюджеты. Самыми главными из них считаются следующие:
Все отчетные балансовые документы отражены в балансе и взаимосвязаны, хотя они могут и не затрагивать документацию о движении денег или финансовых показателях (за исключением БДДС). В нем перемещение денег всегда отражено в балансе.
Связи между БДДС и БДР, не являющиеся абсолютными, отображаются в соответствующих бухгалтерских схемах. Например, это следующие взаимодействия:
Но существует взаимосвязь, которая считаются абсолютной:
Так, БДР отображает планируемые прибыли (именно с них собственники получат свои проценты). А БДДС показывает суммы предстоящих платежей и дает информацию о возможностях и источниках кассовых разрывов. Только все документы одновременно (вместе с бюджетом ББЛ) дают представление о работе фирм и контроле за исполнением управленческих решений.
Принципы оформления БДДС и БДР
Составление БДДС и БДР осуществляется по разным принципам и характеризуется определенными особенностями.
Принципы составления БДР
Составление этого бюджета осуществляется по начислению доходов, расчету расходов и прибылей.
Доход отображается в соответствии с его источником. Это следующие сферы:
Расходы детализируются по группам:
Прибыль может рассчитываться в виде валовой, операционной, чистой прибыли, и прибыли до начисления налогов. В некоторых случаях БДР составляется по разным направлениям работы компании. Также могут указываться платежи по кредитам.
Принципы составления БДДС
Оформление БДДС происходит по определенному алгоритму. Сначала устанавливают обязательный минимальный денежный остаток. Этот показатель может зависеть от сферы деятельности компании и возможности возникновения непредвиденных ситуаций.
На втором этапе определяется доходная часть БДДС. Здесь используют план продаж, графики выплаты долгов, учитывают потенциальные поступления (например, проценты или дивиденды). При этом используют расходную часть: зарплата, материалы, и все остальные траты.
Последний этап предполагает расчет чистого денежного потока и анализ возможностей кассовых разрывов. В случае необходимости осуществляется корректировка БДДС.
Информацию для создания БДДС собирают двумя способами: способ «снизу вверх», предполагающий сбор информации от подразделений в единый документ, и способ «сверху вниз», обеспечивающий сначала составление документа и только затем доведение сведений до руководителей подразделений.
Резюме
Главными экономическими категориями оценки результатов деятельности являются показатели стоимости, капитала, дохода, и расхода. При этом бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов показывают эффективность и рентабельность различных предприятий по разным подразделениям и видам деятельности. Эти бюджеты считаются родственными документами, но информация в них отражается по различным принципам. БДР составляются при помощи метода начисления, отражают доходы, расходы, и прибыли. А БДДС заполняются в соответствии с кассовым методом, отражают количество и движение денежных остатков.