дарение квартиры нерезидентом резиденту в россии

Доход иностранца – нерезидента от полученной в дар квартиры не подлежит налогообложению в России

Соответствующие разъяснения по вопросу налогообложения НДФЛ доходов в виде стоимости подаренной квартиры Минфин России дал в своем письме от 5 февраля 2018 г. № 03-04-05/6634.

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.

При этом доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. Это правило распространяется на супругов, родителей и детей, в т.ч. усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Должен ли налогоплательщик при получении доходов в порядке дарения от членов семьи или близких родственников подавать налоговую декларацию, если у него нет иных доходов, подлежащих декларированию? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Финансисты отмечают, что возможность применения положений п. 18.1 ст. 217 НК РФ не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Гражданство дарителя и одаряемого также не имеет значения, поскольку п. 2 ст. 3 НК РФ запрещает устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

В связи с этим доход физического лица – гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в России.

Источник

Налог при дарении нерезиденту РФ

В статье расскажем о налогообложении при дарении, если стороной сделки является нерезидент РФ — нужно ли уплачивать налог при дарении нерезиденту квартиры, дома, земельного участка, гаража.

Какой налог платится при дарении нерезиденту

По общему правилу физическое лицо, получившее доход, должно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Т.е. обязанность уплатить налог возникает у одаряемого по договору дарения, т.к. именно он получает доход.

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для нерезидентов РФ объектом налогообложения является доход от источников в Российской Федерации (в отличие от физических лиц – резидентов РФ, для которых объектом налогообложения признается как доход от источников в РФ, так и доход от источников за пределами РФ).

Налог при дарении нерезиденту имущества: квартиры, автомобиля и т.д.

Обратимся к Налоговому кодексу РФ для того чтобы выяснить, нужно ли нерезиденту платить налог при дарении.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.

Далее следует второй абзац пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, если сторонами дарственной являются члены семьи или близкие родственники, доходы одаряемого в виде стоимости недвижимости (дома, квартиры или ее доли, земельного участка, автомобиля, акций, долей, паев) освобождаются от налогообложения. Если нерезидент получает ценный подарок от члена семьи или близкого родственника, он не должен платить налог в РФ

Но действует ли данная норма для одаряемых, которые являются нерезидентами РФ? Облагается ли дарение нерезиденту налогом, если подарок он получает от близкого родственника или члена семьи?

Как разъясняет Минфин, возможность применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации.

Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 3 Кодекса не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Так, если гражданин иностранного государства, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, получил от матери в порядке дарения квартиру, он не должен платить налог — доход в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).

Таким же образом, доход физического лица — гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученного от бабушки в порядке дарения недвижимого имущества не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина от 15 мая 2019 г. N 03-04-05/34692).

Однако, если недвижимость, автомобиль дарится нерезиденту, который не является близким родственником или членом семьи дарителя, одаряемому необходимо будет заплатить подоходный налог.

Ставка налога при дарении нерезиденту

Доход нерезидента (при дарении в том числе) облагается НДФЛ по ставке 30%. Чтобы рассчитать налог при дарении недвижимости могут быть использованы данные о кадастровой стоимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@).

Итак, если дарение происходит между близкими родственниками и членами семьи, то доход в виде стоимости подаренной недвижимости или автомобиля не облагается налогом в Российской Федерации – обязанность уплатить налог при дарении у нерезидента не возникает. В остальных случаях нерезиденту придется заплатить налог.

Источник

Можно ли подарить квартиру в Москве внуку-иностранцу?

— Внук — француз, 22 года, проживает во Франции. Могу ли я подарить ему квартиру в Москве? Какие могут быть проблемы? Что он должен оплатить? Какие налоги?

Отвечает владелец строительной компании «Дом Лазовского» Максим Лазовский:

Проблема может быть только одна — необходимо присутствие одаряемого. Но это легко решить с помощью доверенности, которую ваш внук может оформить в консульстве. Присутствие доверенного лица необязательно. В соответствии с НК РФ налоги не платятся. Однако, если ваш внук — иностранный гражданин и в дальнейшем будет продавать квартиру, ему придется заплатить налог — 30%.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

При дарении преимущественное значение в данном вопросе имеет не гражданство или резидентство, а родственные отношения. Поэтому, если ваш внук вам родной, вы имеете полное право подарить ему квартиру. Необходимо, чтобы на руках у внука были документы, подтверждающие ваше с ним родство.

В этом случае одаряемый не должен платить налог, и даритель налог тоже не платит. Документы о родстве должны быть апостилированы и переведены (если они сделаны не на русском языке), предоставлены по запросу в налоговую инспекцию. Если одаряемый не является родственником, ставка по налогам составляет: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Отвечает управляющий партнер АСБ «Иутин, Белоусова и Партнеры» Иван Иутин:

В данном случае сделка осуществляется в соответствии с законодательством РФ. Договор дарения должен быть заключен в письменной форме, переход права собственности необходимо будет зарегистрировать в Росреестре.

Одаряемый — ваш внук. Соответственно, вы являетесь близкими родственниками. И получение дохода в результате дарения недвижимого имущества налогом не облагается.

Важно! Если впоследствии ваш внук решит продать подаренную квартиру, ему придется заплатить налог в размере 30%.

Отвечает руководитель юридической компании «Владислав Фролов и партнеры» Владислав Фролов:

Дарение квартиры между гражданином России и гражданином Франции действующим законодательством не запрещается. Это относится к любым сделкам с недвижимым имуществом, кроме земельных участков, расположенных в особых зонах.

Проблем нет никаких. Ваш внук должен лично приехать в Россию или прислать доверенность на совершение сделки по договору дарения.

Доверенность может быть удостоверена консулом Российской Федерации во Франции или французским нотариусом с проставлением апостиля. В этом случае в России потребуется перевод доверенности и апостиля на русский язык, а также нотариальное удостоверение подписи переводчика. Доверенность на совершение договора дарения составляется по определенной форме.

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат обложению налогом на доход физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, имеющими общих отца или мать братьями и сестрами).

Такой же режим установлен и для близких родственников — граждан России и иностранных государств. Поэтому, если вы подарите квартиру в Москве внуку — гражданину Франции, он в России не будет платить налог на доходы физических лиц (письмо Минфина от 15 мая 2019 г. N 03-04-05/34692). Но ежегодный налог на имущество физических лиц он оплачивать будет.

Источник

Дарственная от нерезидента, какой налог

1.Гражданин Украины вступил в наследство в 1\2 собственности квартиры, находящейся в России, кадастровая стоимость 870000 рублей, если он дарит свою долю племяннице, гражданке РФ, то платит ли он налоги, и сколько, платит ли налоги одаряемая, сколько, есть ли налоговые вычеты при этом.

2. Гражданин Украины продает квартиру гражданину РФ, в договоре указывает сумму 50000 рублей. Налог платится с этой суммы? Или от кадастровой стоимости? Каков размер налога.

3. Имеет ли значение для обоих вариантов, более или менее 3х лет в собственности доля у гражданина Украины.

1.Гражданин Украины вступил в наследство в 1\2 собственности квартиры, находящейся в России, кадастровая стоимость 870000 рублей, если он дарит свою долю племяннице, гражданке РФ, то платит ли он налоги, и сколько, платит ли налоги одаряемая, сколько, есть ли налоговые вычеты при этом.

При дарении налог платит только одаряемый. При этом освобождения от налога не будет, так как сделка между не близкими родственниками.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Вычет в данном случае не полагается, так как нет расходов на приобретение жилья.

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.

2. Гражданин Украины продает квартиру гражданину РФ, в договоре указывает сумму 50000 рублей. Налог платится с этой суммы? Или от кадастровой стоимости? Каков размер налога.

Кадастровая стоимость будет учитываться в случаях, когда право собственности на имущество зарегистрировано после 1.01.2016. Если до этой даты — налог будет исчислен от суммы, указанной в договоре. Эти правила установлены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

1.Гражданин Украины вступил в наследство в 1\2 собственности квартиры, находящейся в России, кадастровая стоимость 870000 рублей, если он дарит свою долю племяннице, гражданке РФ, то платит ли он налоги, и сколько, платит ли налоги одаряемая, сколько, есть ли налоговые вычеты при этом.

Здравствуйте. В данном случае поскольку племянница не является близким родственником, она будет уплачивать налог в размере 13% со стоимости дара.

Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

2. Гражданин Украины продает квартиру гражданину РФ, в договоре указывает сумму 50000 рублей. Налог платится с этой суммы? Или от кадастровой стоимости? Каков размер налога.

Важным тут является вопрос не гражданства, а налогового резидентства. То есть если продавец не является налоговым резидентом, он платит налог в размере 30% от стоимости квартиры, указанной в договоре, но не ниже 70% ее кадастровой стоимости.

3. Имеет ли значение для обоих вариантов, более или менее 3х лет в собственности доля у гражданина Украины.

Не имеет, льготы и имущественные вычеты не предоставляются нерезидентам.

если он дарит свою долю племяннице, гражданке РФ, то платит ли он налоги, и сколько, платит ли налоги одаряемая, сколько, есть ли налоговые вычеты при этом.

Александр, добрый день! Налог при дарении доли он не платит т.к. не получает дохода, а вот у племенницы будет налог в размере 13% либо от кадастровой либо от рыночной стоимости (определяемой оценщиком в порядке 135-ФЗ Об оценочной деятельности). Для того, чтобы налога при дарении не было и у одяряемого он должен приходится дарителю членом семьи или близким родственником, племянница к таковым не относится. Налоговых вычетов при получении имущества в дар у нее не будет.

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

2. Гражданин Украины продает квартиру гражданину РФ, в договоре указывает сумму 50000 рублей. Налог платится с этой суммы? Или от кадастровой стоимости? Каков размер налога.

в этом случае налоговой базой будет 70% кадастровой стоимости в силу ч. 5 ст. 217.1 НК

3. Имеет ли значение для обоих вариантов, более или менее 3х лет в собственности доля у гражданина Украины.

для налоговых нерезидентов данное условие не применяется

17.1) доходы,получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

А если сумму в договоре указать вообще маленькую, к примеру 10000 рублей, так можно? И как гражданин Украины будет оплачивать налог с продажи?

можно, на налоговую базу если право приобретено (а в случае с наследством датой приобретения права считается дата смерти наследодателя а не дата регистрации права) после 01.01.2016 это никак не повлияет. НДФЛ оплачивается в добровольном порядке на основании подаваемой декларации, срок уплаты до 15.07 года, следующего за годом в котором получен доход

платит 13% от кадастровой стоимости,

НК не дает оснований делать такие категоричные утверждения, оценка налоговой базы при получении имущества в порядке дарения может осуществляться как по кадастровой так и по рыночной стоимости, свежее письмо

Письмо Минфина России от 25.12.2017 N 03-04-05/86627

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
По мнению Департамента, налогоплательщик вправе применить в целях обложения налогом на доходы физических лиц рыночную стоимость недвижимого имущества, полученного в дар от другого физического лица, не являющегося членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Рыночная стоимость недвижимого имущества может быть установлена оценщиком, осуществляющим оценочную деятельность в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

1.Гражданин Украины вступил в наследство в 1\2 собственности квартиры, находящейся в России, кадастровая стоимость 870000 рублей, если он дарит свою долю племяннице, гражданке РФ, то платит ли он налоги, и сколько, платит ли налоги одаряемая, сколько, есть ли налоговые вычеты при этом.

Одараемая (если она резидент РФ) платит 13% от кадастровой стоимости, поскольку не является близким родственником.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

При дарении вычетов нет.

2. Гражданин Украины продает квартиру гражданину РФ, в договоре указывает сумму 50000 рублей. Налог платится с этой суммы? Или от кадастровой стоимости? Каков размер налога.

30% как нерезидент. Если квартира приобретена после 01 января 2016 года и если сумма в договоре меньше кадастрой стоимости, то налог будет в любом случае рассчитан от 70% от кадастовой стоимости. Если приобретена до 01 января 2016 года, то налог будет рассчитан от цены.

Также следует отметить, что с 2016 г. будет обращаться пристальное внимание на сумму, указанную в договоре купли-продажи объекта недвижимости. Если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи объекта принимаются равными его кадастровой стоимости (по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности), помноженной на понижающий коэффициент 0,7. Размер коэффициента может быть уменьшен законом субъекта федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

3. Имеет ли значение для обоих вариантов, более или менее 3х лет в собственности доля у гражданина Украины.

Нет, срок вдадения только для резидентов.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Источник