Кто такой выгодоприобретатель наследственного фонда
Кто такой выгодоприобретатель наследственного фонда
С 01.03.2022 ст. 123.20-3 утрачивает силу (ФЗ от 01.07.2021 N 287-ФЗ).
ГК РФ Статья 123.20-3. Права выгодоприобретателей наследственного фонда
(введена Федеральным законом от 29.07.2017 N 259-ФЗ)
1. Выгодоприобретатель наследственного фонда имеет право на получение в соответствии с условиями управления наследственным фондом всего или части имущества фонда, а также иные права, предусмотренные настоящей статьей. Права выгодоприобретателя наследственного фонда неотчуждаемы, на них не может быть обращено взыскание по обязательствам выгодоприобретателя. Сделки, совершенные с нарушением этих правил, являются ничтожными.
2. Выгодоприобретателями наследственного фонда могут быть любые участники регулируемых гражданским законодательством отношений, за исключением коммерческих организаций.
4. В случаях, предусмотренных уставом наследственного фонда, выгодоприобретатель вправе запрашивать и получать у наследственного фонда информацию о деятельности фонда.
5. Выгодоприобретатель наследственного фонда вправе потребовать проведения аудита деятельности фонда выбранным им аудитором. В случае проведения такого аудита оплата услуг аудитора осуществляется за счет выгодоприобретателя наследственного фонда, по требованию которого он проводится. Расходы выгодоприобретателя фонда на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению попечительского совета за счет средств фонда.
6. В случае нарушения условий управления наследственным фондом, повлекшего возникновение у выгодоприобретателя убытков, последний вправе потребовать их возмещения, если это право предусмотрено уставом фонда.
7. Выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам наследственного фонда, а фонд не отвечает по обязательствам выгодоприобретателя.
Кто такой выгодоприобретатель наследственного фонда
(введена Федеральным законом от 29.07.2017 N 259-ФЗ (ред. 23.05.2018))
1. Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.
2. Наследственный фонд подлежит созданию после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда, по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и утвержденного этим гражданином устава фонда и после его создания призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Кодекса.
Завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом. Такое завещание подлежит нотариальному удостоверению.
Наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда в случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда.
Нотариус, ведущий наследственное дело, обязан направить в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда. Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.
Действия нотариуса по созданию наследственного фонда могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками, если нотариусом нарушены содержащиеся в завещании или решении об учреждении наследственного фонда распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им.
3. Имущество наследственного фонда формируется при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления имуществом наследственного фонда. Безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается.
При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного статьей 1154 настоящего Кодекса. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса.
Условиями управления наследственным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество фонда, определяются органами фонда в соответствии с условиями управления фондом.
Порядок передачи выгодоприобретателям наследственного фонда или отдельным категориям лиц всего имущества фонда или его части, в том числе доходов от деятельности фонда, должен быть определен условиями управления фондом путем указания на вид и размер передаваемого имущества или порядок определения вида и размера имущества, в том числе имущественного права (например, права пользования имуществом, права на оплату работ, услуг, оказываемых третьими лицами выгодоприобретателям или отдельным категориям лиц), срок или периодичность передачи имущества, а также на обстоятельства, при наступлении которых осуществляется такая передача.
5. Устав наследственного фонда и условия управления наследственным фондом не могут быть изменены после создания наследственного фонда, за исключением изменения на основании решения суда по требованию любого органа фонда в случаях, если управление наследственным фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать, а также в случае, если будет установлено, что выгодоприобретатель является недостойным наследником (статья 1117), если только это обстоятельство не было известно в момент создания наследственного фонда.
6. Условия управления наследственным фондом до направления нотариусом указанного в абзаце четвертом пункта 2 настоящей статьи заявления доводятся им до сведения лиц, входящих в состав органов фонда, и могут быть раскрыты только выгодоприобретателям, а также в предусмотренных законом случаях органам государственной власти и органам местного самоуправления.
Оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество подлежит передаче выгодоприобретателям соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности фонда, если условиями управления наследственным фондом не предусмотрены иные правила распределения оставшегося имущества, в том числе его передача лицам, не являющимся выгодоприобретателями. При отсутствии возможности определить лиц, которым подлежит передаче оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество, такое имущество в соответствии с решением суда подлежит передаче в собственность Российской Федерации.
8. Наименование наследственного фонда должно включать слова «наследственный фонд».
Наследственный фонд: что это и зачем нужен
С 1 сентября 2018 года в России появится новая форма юридического лица — наследственный фонд. Что это такое? Зачем нужен? Как будет работать? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.
Что такое наследственный фонд и кому он нужен
Прежде всего, наследственный фонд – это организация, создаваемая в соответствии с завещанием наследодателя после его смерти. Основная идея состоит в том, чтобы после смерти наследодателя (завещателя) осуществлять управление его наследственным имуществом. Причем это управление может быть бессрочным или в течение определенного срока.
Если говорить простыми словами, то наследственный фонд должен осуществлять управление имуществом, бизнесом, капиталом, которые остаются после смерти наследодателя.
Наследственный фонд нужен, прежде всего, наследодателю, каким бы странным это суждение не выглядело. Дело в том, что благодаря созданному фонду у наследодателя появляется возможность не только сохранить бизнес после своей смерти, но и создать условия для его развития. Особенно это будет актуально в случаях отсутствия у наследодателя наследников или неспособностью наследников управлять бизнесом и развивать его.
Поэтому если гражданин решил сохранить свой бизнес после смерти и обеспечить его развитие, то одним из путей управления имуществом, капиталом, бизнесом после его смерти будет создание наследственного фонда.
Как работает наследственный фонд
Чтобы фонд начал работать, он должен появиться, т.е. должен быть учрежден. Решение об учреждении фонда принимает наследодатель при жизни. Но фактическое учреждение фонда может состояться только после смерти наследодателя.
Решение наследодателя об учреждении фонда
Решение об учреждении наследственного фонда оформляется при составлении завещания. В связи с этим наследодатель в завещание обязательно должен включить:
Кроме оформления решения об учреждении фонда наследодатель должен утвердить устав фонда. После смерти наследодателя один экземпляр устава передается нотариусом в уполномоченный орган при регистрации фонда, а другой передается лицу, выполняющему функции единоличного исполнительного органа фонда. Если наследодатель в завещании указал выгодоприобретателя, то копия решения об учреждении наследственного фонда и экземпляр устава передаются выгодоприобретателю.
Наследственный фонд зависимости от решения наследодателя может быть создан как бессрочно, так и на определенный срок.
Учреждение наследственного фонда
Наследственный фонд учреждается после смерти гражданина. До своей смерти именно такой фонд гражданин учредить не вправе.
Учреждение фонда осуществляется либо нотариусом, либо судом.
После создания фонд призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ. То есть фонд должен принять наследство.
При принятии фондом наследства нотариус выдает фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее шести месяцев со дня открытия наследства.
Фонд может иметь любое название, которое придумает наследодатель. Но в наименовании фонда обязательно должно быть указание на то, что это «наследственный фонд».
Функционирование фонда
Условия и правила управления наследственным фондом определяет наследодатель еще при жизни. Он фиксирует эти условия и правила в своем решении об учреждении фонда после своей смерти. Само же решение наследодателя отражается в его завещании, которое удостоверяется нотариально.
Отдельные условия функционирования наследственного фонда отражаются в уставе.
Отметим, что без решения суда ни устав наследственного фонда, ни условия управления наследственным фондом не могут быть изменены после создания наследственного фонда.
Имущество фонда включает только имущество наследодателя и то имущество, которое появилось исключительно в результате собственной деятельности фонда. Никакие имущественные вклады со стороны не возможны.
Отметим один важный момент. Деятельность фонда начинается сразу после создания, без полугодового периода, который дается наследникам на вступление в наследство. Это – очень важно. По сути это есть одна из изюминок наследственного фонда. Бизнес наследодателя не остается без управления на полгода после смерти наследодателя.
В текущем режиме наследственный фонд осуществляет деятельность по управлению полученным в порядке наследства имуществом, управляет предприятием, бизнесом.
Кто управляет наследственным фондом
Органы управления наследственного фонда формируются в соответствии с его уставом. Уставом фонда могут предусматриваться:
Выгодоприобретатель не может быть единоличным исполнительным органом, а также входить в состав коллегиального исполнительного органа.
До начала регистрации фонда нотариус предлагает лицам, которых определил наследодатель, войти в состав органов управления фондом. Если они отказываются или порядок определения данных лиц не дает возможности сформировать органы фонда, то нотариус не вправе направлять даже заявление о его создании фонда в уполномоченный орган. В этом случае наследственный фонд не создается вообще.
Кто такие выгодоприобретатели наследственного фонда
Понятие «выгодоприобретатели фонда» определено в Гражданском кодексе РФ.
Под выгодоприобретателем понимается лицо, которое либо назначено самим наследодателем, либо назначено в соответствии с порядком, установленным наследодателем в решении об учреждении наследственного фонда. Выгодоприобретателю передается все имущество наследственного фонда или его часть.
Выгодоприобретатели фонда определяются наследодателем при утверждении условий управления наследственным фондом. Выгодоприобретателями наследственного фонда могут быть любые участники правоотношений, кроме коммерческих организаций. Выгодоприобретателями фонда чаще всего являются наследники наследодателя.
Важно отметить, что права выгодоприобретателя неотчуждаемы, на них не может быть обращено взыскание по обязательствам выгодоприобретателя, и эти права не переходят по наследству.
Наследственный фонд и наследники
Сразу отметим, что при создании наследственного фонда права наследников не нарушаются и не ущемляются. Хотя наследственный фонд становится равноправным наследником наряду с наследниками.
Дело в том, что при вхождении в наследственную массу доли в компании, предприятии эта доля может быть передана наследственному фонду. А выгодоприобретателями фонда будут наследники, а также лица, не названные наследниками в завещании.
Кроме того, несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, призываются к наследованию и наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).
Отметим, что с 1 сентября 2018 года введен новых порядок определения прав наследника, имеющего право на обязательную долю в наследстве в случае учреждения наследственного фонда. Но в данной статье мы этот порядок не описываем.
Плюсы и минусы наследственного фонда
Практика создания и функционирования наследственных фондов появится не ранее конца 2018 года. Поэтому говорить о достоинствах и недостатках наследственных фондов еще рано. Однако какие-то предположения уже можно сделать.
10.3. Выгодоприобретатель наследственного фонда
В соответствии с п. 2 ст. 123.20-3 ГК РФ в качестве выгодоприобретателей наследственного фонда могут выступать любые участники регулируемых гражданским законодательством отношений, за исключением коммерческих организаций. Выгодоприобретатель наследственного фонда имеет право на получение в соответствии с условиями управления наследственным фондом всего или части имущества фонда, а также наделяется законом рядом других прав. В частности, выгодоприобретатель вправе запрашивать и получать у наследственного фонда информацию о деятельности фонда, если это предусмотрено уставом наследственного фонда; требовать проведения аудита деятельности фонда выбранным им аудитором; требовать возмещения убытков, причиненных нарушением условий управления наследственным фондом, если это предусмотрено уставом фонда (п. 4, 5, 6 ст. 123.20-3 ГК РФ). Права выгодоприобретателя наследственного фонда неотчуждаемы, на них не может быть обращено взыскание
по обязательствам выгодоприобретателя. Сделки, совершенные с нарушением этих правил, являются ничтожными (п. 1 ст. 123.20-3 ГК РФ).
Необходимо отметить, что согласно п. 7 ст. 123.20-3 ГК РФ выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам наследственного фонда, равно как и фонд не отвечает по обязательствам выгодоприобретателя.
В соответствии с п. 3 ст. 123.20-3 ГК РФ права гражданина-выгодоприобретателя наследственного фонда не переходят по наследству. Права выгодоприобретателя-юридического лица прекращаются в случае его реорганизации, кроме случаев преобразования, если только условиями управления наследственным фондом не предусмотрено прекращение прав такого выгодоприобретателя при его преобразовании. После смерти гражданина-выгодоприобретателя или ликвидации выгодоприобретателя-юридического лица, а также в случае заявленного наследственному фонду в нотариальной форме отказа выгодоприобретателя от права на получение имущества новые выгодоприобретатели определяются в соответствии с условиями управления наследственным фондом, в частности, они могут быть определены путем подназначения.
это третье лицо, в пользу которого заключен гражданско-правовой договор (договор страхования, договор доверительного управления имуществом).
Решение на миллиард. Как наследственный фонд облегчит передачу активов наследникам
Вопросы правопреемства все больше волнуют российских предпринимателей. Объяснений этому несколько: это и возраст патриархов семей (от 50 лет и старше), и отсутствие должной культуры передачи бизнеса по наследству в России. Ведь нынешнее поколение бизнесменов — это первое поколение, которое может открыто заявлять о своем благосостоянии, а значит, и первое поколение, для которого подобные вопросы приобретают значимость. Зачастую семейная ситуация и договоренность с бизнес-партнерами диктуют необходимость заранее организовывать процесс правопреемства.
Важно учитывать, что современное российское наследственное право во многом является «правопреемником» советской системы, с ее концепцией коллективной, общественной собственности и отказом от личного богатства. В связи с этим российское право исторически не учитывало, да и не могло учитывать специфические запросы наследодателей, выходящие за рамки обычных бытовых потребностей, таких как передача бизнеса следующим поколениям и обеспечение надлежащего управления имуществом в процессе передачи.
С переходом к рыночной экономике и с усложнением деловых связей стало очевидно, что в бизнес-сообществе сформировался запрос на создание российского инструмента, позволяющего учитывать волю собственника по управлению и использованию актива после его смерти, особенно с учетом того, что подобные институты существуют и успешно функционируют в иностранных юрисдикциях. К примеру, в государствах англосаксонской правовой семьи (Великобритания, США) эффективным инструментом, используемым для таких целей, является траст, а в государствах континентального права (Австрия, Лихтенштейн) аналогом траста являются частные фонды.
Поскольку Россия относится к странам континентального права, что не предполагает расщепления права собственности, как это предусмотрено в трастах, то для решения проблемы управления наследственным имуществом в российское законодательство была введена конструкция наследственного фонда, создание которого будет возможно с 1 сентября 2018 года.
Что же такое «наследственный фонд»
В соответствии с новыми положениями законодательства наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается в соответствии с завещанием для управления имуществом наследодателя, бессрочно или в течение определенного срока, в интересах третьих лиц (выгодоприобретателей), которые могут претендовать на получение имущества, переданного в фонд, либо доходов от его деятельности.
Важным отличием российского фонда от его иностранных аналогов является то, что в России фонд создается исключительно после смерти наследодателя — нотариус должен подать документы на регистрацию фонда в течение трех дней с момента открытия наследственного дела, если создание наследственного фонда предусмотрено завещанием.
Помимо завещания наследодателю необходимо также оформить решение о создании фонда, устав и условия управления. Все эти документы хранятся у нотариуса вместе с завещанием. При этом в юридическом и научном сообществе несколько лет не утихали дискуссии, должен ли фонд быть исключительно «посмертным» или же можно предусмотреть его создание уже при жизни собственника имущества. Среди причин, по которым создание «прижизненных» фондов посчитали нецелесообразным, назывались риск нарушения прав кредиторов и необходимость защиты лиц, которые имеют право на обязательную долю в наследственном имуществе.
Какие преимущества
Выгодоприобретателями наследственного фонда могут быть физические и юридические лица, за исключением коммерческих организаций. Права выгодоприобретателя нельзя продать, подарить, передать по наследству, на них нельзя обратить взыскание по долгам выгодоприобретателя, а в случае, если выгодоприобретатель — юридическое лицо, то его права по общему правилу прекратятся в случае реорганизации.
Изначально фонд получает имущество в процессе наследования — после создания фонда и принятия им наследства нотариус выдает ему свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении фонда, при этом максимальный срок не может превышать шести месяцев.
Это положение выгодно отличает правопреемство с помощью наследственного фонда от обычного порядка наследования, по которому наследники, как правило, получают свидетельства, подтверждающие их права на унаследованное имущество не ранее 6 месяцев — и это минимальный срок, который на практике может быть значительно превышен, вплоть до нескольких лет, в течение которых управление бизнесом будет фактически заблокированным.
Управление наследственным фондом и распределение имущества и доходов фонда выгодоприобретателям осуществляется в соответствии со специальным документом, который оформил наследодатель совместно с завещанием, при этом есть ряд ограничений.
Выгодоприобретатель не может стать единственным директором или входить в правление фонда, однако может быть членом высшего коллегиального органа фонда, в компетенцию которого входит контроль за его деятельностью.
Важно отметить, что условия управления фондом не могут быть изменены после смерти наследодателя, что с одной стороны, придает определенность деятельности фонда, но, с другой стороны, может усложнить конструкцию, сделав ее нежизнеспособной, поскольку у учредителя не будет возможности «протестировать» деятельность фонда при жизни.
Российское законодательство в настоящий момент не предъявляет никаких требований к лицам, которые могут быть назначены в органы управления фондом, их деятельность не подлежит лицензированию. В связи с этим подготовка документов фонда и выбор лиц, которые будут входить в состав органов управления, требуют очень внимательного подхода как со стороны самого наследодателя, так и со стороны его консультантов и нотариусов.
Все ли так хорошо
Несмотря на то, что изменения в законодательство, позволяющие создавать наследственные фонды, еще не вступили в силу, уже существует множество вопросов в отношении их применения.
Например, если наследование происходит по завещанию, но без использования конструкции фонда, то у несовершеннолетних или нетрудоспособных детей наследодателя и ряда других лиц есть право на обязательную долю в наследстве, составляющую «не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону».
В случае, если создание фонда предусмотрено, «обязательный наследник», являющийся одновременно и выгодоприобретателем наследственного фонда, утрачивает право на обязательную долю.
Но если наследник откажется от своих прав в качестве выгодоприобретателя фонда, он сохранит право на обязательную долю, однако в определенных случаях суд может уменьшить ее размер. Сейчас нет определенности, как на практике будет реализовываться это положение и не сделает ли оно создание наследственного фонда бессмысленным.
Не определен и порядок налогообложения имущества, переданного в фонд, в частности, нет ответов на вопрос, будут ли облагаться налогом доход фонда от его деятельности и использования имущества, а также доходы выгодоприобретателя, полученные в виде выплат из фонда.
Так что наследственный фонд — это существенный шаг вперед для российского наследственного права, однако это только первый шаг. Важную роль будет играть практика создания первых фондов, а также последующие комплексные изменения в налоговом, корпоративном и семейном законодательстве, которые, очевидно, необходимы для того, чтобы этот инструмент пользовался спросом.